Как ИП без работников уменьшить налог по УСН (доходы) за 2023 год на фиксированные страховые взносы?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: ИП без работников на УСН (Доход) с льготной ставкой 1%:   выручка за 2023г.  28000000 руб., , налог по УСН получается 280000руб. Было оплачено в течение 2023г. авансы УСН (по КБК без уведомления) - 1кв. 50000р., 2кв. 50000 р., 3 кв. 100000р.   и фиксированные взносы 45842р. ,  Подлежащие уплате до 01.07.2024 г. Страховые взносы 1% с превышения 300т.р.  за 2023 г. получаются 275 061 ( предельная сумма)Можно ли в декларации по УСН за 2023г.  уменьшить налог на уплаченные фиксированные взносы (45842) и частично подлежащие уплате ( не оплаченные в 2023г.) до 01.07.2024 г. страховые взносы 1% ?

  Вы можете уменьшить УСН за 2023г. на страховые взносы, подлежащие уплате ИП "за себя" в фикс. размере 45 842 + 234 158 (в размере 1% с дохода свыше 300 000), т.к. налог за 2023г. уменьшаете до нуля (п. 3.1 ст. 346.21 НК)
  Страховые взносы, на которые уменьшаете УСН отразите в Декларации по УСН
  ФНС разъяснила, как теперь уменьшать налоги по УСН и патенту на личные взносы ИП
  Как ИП на упрощенке или патенте уменьшить налог на взносы: читаем ответы ФНС
  Налоговики на примерах показали, как ИП на УСН уменьшить налог на взносы
  
  

  Цитата: Как быть с уже оплаченными на КБК УСН авансами?

  У вас 2 варианта, после которых пройдет верное начисление ав. платежей УСН, т.е. за минусом страховых взносов:
  - Подать сейчас Уведомления по авансовым платежам УСН, отразив в них ав. платеж за минусом страховых взносов
  -Подать Декларацию в 2024 г.
  
  После начисления авансов и налога за минусом страховых взносов, уплаченные суммы окажутся на ЕНС.
• geomech,  
  

  Цитата: После начисления авансов и налога за минусом страховых взносов, уплаченные суммы окажутся на ЕНС.

  подскажите по срокам правильно ли я поняла :
  декларацию за 2023 сдаем 25.04  (налог за 2023г. уменьшен до нуля 280т.р.-45т.р.-234т.р=0)
  по сроку уплаты за 2023г. - 28.04 уплаченные авансы в 2023г. попадут на ЕНС.
  
  Вопрос удалён модератором.
  И если указать сумму к уплате , то скорее всего нужно будет оплатить эту сумму до 28.04.24 ( нет гарантии своевременного перевода из ЕНС (бывшие авансы за 2023г.) в УСН. ) правильно? Или они останутся как авансы по УСН если были оплачены по КБК?
  
  И нужно ли будет подавать уведомление на фиксир.взносы 1% к сроку 01.07.2024? 
  
  Заранее спасибо. Хочется заранее не переплатить и не попасть на пени/штрафы....
• Цитата: по сроку уплаты за 2023г. - 28.04

  Срок уплаты нуля?
  

  Цитата: за 2024 г. 25.04  - подать уведомление на аванс УСН 1кв.  нужно обязательно если сумма будет  "0" (уменьшена за счет фиксир.страх. взносов)??

  Думаю, что 2024 год следует обсуждать в новой теме.
  
  

  Цитата: И нужно ли будет подавать уведомление на фиксир.взносы 1% к сроку 01.07.2024?

  Нет, Уведомления по взносам ИП "за себя" не подаются
  Налоговики ответили, должен ли ИП подавать уведомление об уплате взносов «за себя»
  
  

  Цитата: декларацию за 2023 сдаем 25.04  (налог за 2023г. уменьшен до нуля 280т.р.-45т.р.-234т.р=0)

  Верно (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК)
• Добрый день!
  

  Цитата: за 2024 г. 25.04  - подать уведомление на аванс УСН 1кв.  нужно обязательно если сумма будет  "0" (уменьшена за счет фиксир.страх. взносов)??

  Цитата: Думаю, что 2024 год следует обсуждать в новой теме.

  Марина (geomech) совершенно права, это новый вопрос, для которого при необходимости нужно создать новую тему. Для этого нужно нажать зелёную кнопку "Задать вопрос", которая есть на каждой странице форума, и в открывшемся окне сформулировать свой вопрос.